股票赠予全攻略，流程、税费与注意事项

股票作为一种常见的金融资产,有时会成为家庭成员间或特定关系人之间财富传承、情感表达的工具，将股票赠予他人，并非简单的“一手交股票，一手交人”那么简单，它涉及一系列的法律程序、税务处理和合规要求，本文将为您详细解析股票赠予的办理流程、相关税费及注意事项，助您顺利完成股票赠予。

股票赠予的基本概念与前提

股票赠予,是指股票所有人（赠与人）自愿将其持有的股票无偿转让给他人（受赠人）的行为，且赠与人不以此获取任何形式的对价。

前提条件：

1. 赠与人股票权属清晰：赠与人必须是所赠股票的合法持有人，股票不存在任何质押、冻结、查封等权利限制。
2. 双方意思表示真实：赠与人与受赠人应自愿达成赠与合意，不存在欺诈、胁迫等情形。
3. 符合相关法律法规：包括《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国民法典》以及中国证券登记结算有限责任公司（以下简称“中国结算”）的相关规定。

股票赠予的办理流程

股票赠予的办理主要分为上市公司股票赠予和非上市公司股票（股权）赠予两大类，流程有所不同，个人持有的上市公司股票绝大部分为无纸化托管，因此流程相对规范。

(一) 上市公司股票赠予办理流程

1. 签订《股票赠与协议》：

   • 赠与人与受赠人应签订书面的《股票赠与协议》，明确约定赠与的股票名称、数量、赠与人是、受赠人是、赠与生效时间、双方的权利义务、违约责任等关键条款。
   • 协议最好经过公证,以增强其法律效力，避免未来产生纠纷。

2. 准备相关文件材料：

   • 赠与人所需：
     • 本人有效身份证件原件及复印件。
     • 股票账户卡原件及复印件（或开户券商提供的账户信息）。
     • 能证明股票权属的资料（如对账单等，通常券商会有记录）。
     • 经公证的《股票赠与协议》原件。
     • 个人所得税纳税证明（如涉及，见下文税务部分）。
   • 受赠人所需：
     • 本人有效身份证件原件及复印件。
     • 本人股票账户卡原件及复印件（若尚未开立，需先开立证券账户）。
   • 若赠与人为法人/其他组织：
     • 营业执照副本复印件（加盖公章）、法定代表人身份证明书、授权委托书（如需办理人办理）、受托人身份证件等。
     • 公司内部关于股票赠与的有效决议文件。

3. 向证券公司提交申请：

   • 赠与人或其授权代理人需携带上述文件材料,前往开户的证券公司营业部，提交股票赠予过户申请。
   • 部分券商可能支持线上或特定渠道提交,具体需咨询开户券商。

4. 证券公司审核与办理：

   • 券商会对提交的材料进行审核,确保材料齐全、合规。
   • 审核通过后,券商将根据中国结算的相关规定，办理股票的过户手续，这一过程通常需要几个交易日才能完成，具体时间可咨询券商。

5. 办理税务缴纳（如需）：

   • 根据税法规定,股票赠予可能涉及个人所得税等（详见下文税务部分）。
   • 赠与人或受赠人（取决于税法规定）需在规定期限内到税务机关申报并缴纳税款，凭完税凭证办理后续过户。

6. 领取股票与确认：

   • 过户完成后,受赠人即可在其股票账户中查收到赠与的股票，成为该股票的合法持有人。
   • 受赠人应及时核对股票数量及账户信息。

(二) 非上市公司股权赠予办理流程

非上市公司股权赠予相对复杂,主要涉及公司章程、股东会决议、工商变更登记等环节：

1. 签订《股权赠与协议》：同样需要书面协议，并建议公证。
2. 公司内部决策：若公司章程对股权赠有限制，需获得公司其他股东过半数（或章程约定比例）同意，可能需要召开股东会并形成决议。
3. 办理股东名册变更：公司将受赠人信息记载于股东名册。
4. 办理工商变更登记：若涉及股东名称变更，需向工商行政管理部门申请办理股东变更登记。
5. 税务处理：同样可能涉及个人所得税等，需按规定申报缴纳。

股票赠予的税务处理

股票赠予过程中,税务问题是核心环节之一，主要涉及个人所得税。

1. 个人所得税：

   • 纳税义务人：根据《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）精神，虽然该文件主要针对房屋，但股票赠予的税务处理可参照类似原则，通常情况下，受赠人为个人所得税的纳税义务人。
   • 应纳税所得额：受赠人因无偿受赠股票取得的所得，属于“偶然所得”项目，按“经赠与双方约定，赠与人在将股票赠与受赠人时，可按照股票票面价值或市场价格确定其价值，并以此金额为计税依据计算缴纳个人所得税”。
   • 税率：个人所得税税率为20%。
   • 举例：若赠与股票的市值（按赠与日收盘价计算）为10万元，则受赠人需缴纳个人所得税 = 100,000 × 20% = 20,000元。
   • 特殊情况免税：符合以下情形的，经税务机关审核，可以免征个人所得税：
     • 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。
     • 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。
     • 房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
     • （注：具体到股票，需参照相关税法细则及执行口径，上述房屋赠予免税情形可作为参考，但股票赠予的免税政策可能有所不同，建议咨询当地税务机关。）
   • 纳税申报：受赠人应在赠与合同签订并办理股票过户后的规定期限内（通常为30日内），向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

2. 印花税：

   股票交易（包括买卖、赠与等转让行为）双方需按成交金额的一定比例缴纳印花税，目前A股个人投资者买卖股票暂免征收印花税，但股票赠予是否完全免征，需以最新政策为准，建议咨询券商或税务机关，通常情况下，非交易过户（如赠与、继承）可能涉及少量印花税（如按面值万分之五等），具体以中国结算和税务局规定为准。

3. 其他税费：

   如涉及上市公司限售股,其赠予的税务处理可能更为复杂，需特别关注税法关于限售股转让的特殊规定。

股票赠予的注意事项

1. 了解并遵守法律法规：务必熟悉并遵守《民法典》、证券法、税法等相关法律法规，确保赠与行为合法有效。
2. 协议条款清晰明确：《股票赠与协议》是核心法律文件，条款应尽可能详尽，避免歧义，公证是增强协议效力的有力方式。
3. 提前咨询券商和税务机关：在办理前，务必咨询开户券商的具体流程和所需材料，并向税务机关了解最新的税收政策和申报要求，避免因不了解政策而导致无法过户或产生税务风险。
4. 保留完整交易凭证：包括赠与协议、公证书、完税凭证、券商办理回执等所有相关文件，妥善保管以备查验。
5. 考虑股票的流动性限制：若为限售股，需确认在锁定期内是否可以办理赠与过户，以及过户后受赠人的限售规定。
6. 评估税务成本：股票赠予可能产生较高的个人所得税（20%），受赠人需提前评估是否有能力承担相关税费，或是否存在更优的财富传承方式。
7. 警惕虚假赠与：确保赠与的真实性，避免以赠与为名行交易之实或其他规避法律的行为，以免引发法律风险。

股票赠予是一项涉及法律、金融、税务等多方面的复杂行为，赠与人和受赠人都应充分了解其流程、税费和潜在风险，审慎对待，必要时可寻求专业律师、税务师或券商的指导，确保整个赠与过程合法、